Skatt i Spanien för svenskar
– det här behöver du veta

En av de första frågorna är om du räknas som skattemässigt resident i Spanien.

Du kan normalt anses vara skatteresident om du:

• vistas mer än 183 dagar i Spanien under ett kalenderår
• har huvuddelen av dina ekonomiska intressen eller verksamhet i Spanien
• i vissa situationer har make/maka och minderåriga barn som normalt är bosatta i Spanien.

183-dagarsregeln är alltså viktig, men den är inte den enda faktorn som avgör skatteresidensen.

Det är också viktigt att skilja mellan residencia, alltså din administrativa uppehållsrätt, och skatteresidens. Det är två olika frågor.

Om du är skattemässigt resident i Spanien är huvudregeln att du deklarerar din globala inkomst i Spanien.

Det kan exempelvis handla om:

• lön
• svensk pension
• tjänstepension
• utdelningar
• räntor
• kapitalvinster
• hyresinkomster
• inkomster från företag eller egen verksamhet
• inkomster från fastigheter i Sverige eller andra länder.

Att pengarna finns på ett svenskt bankkonto innebär alltså inte automatiskt att de ligger utanför den spanska beskattningen.

Det finns ett skatteavtal mellan Sverige och Spanien som reglerar vilket land som får beskatta olika typer av inkomster och hur dubbelbeskattning ska undvikas.

Det betyder inte att all svensk skatt automatiskt försvinner när du flyttar till Spanien.

I vissa situationer kan Sverige fortfarande ha rätt att beskatta inkomsten samtidigt som inkomsten ska redovisas i Spanien. Då finns regler för att undvika eller begränsa dubbelbeskattning.

Därför behöver varje typ av inkomst bedömas för sig.

Pension är ett område där det är extra viktigt att inte generalisera.

Beskattningen kan bland annat bero på vilken typ av pension du får:

• Om du får svensk allmän pension (inkomstpension, tilläggspension, premiepension, efterlevandepension, garantipension)
• om tjänstepensionen kommer från privat eller offentlig anställning
• om du har utbetalningar från privat pensionsförsäkring

För en svensk medborgare med skattehemvist i Spanien kan Sverige enligt skatteavtalet exempelvis ha rätt att beskatta vissa svenska pensioner. För andra pensionsinkomster kan beskattningsrätten ligga i Spanien. Regler om avräkning används i vissa fall för att undvika dubbelbeskattning. Ditt medborgarskap spelar såklart in.

Har du flera olika pensioner bör därför varje pension kontrolleras separat.

Att flytta till Spanien innebär inte automatiskt att alla skattemässiga band till Sverige försvinner.

Svenska regler om exempelvis väsentlig anknytning kan påverka om Sverige fortfarande anser att du är obegränsat skattskyldig där.

Har du bostad, företag, familj eller betydande ekonomiska engagemang kvar i Sverige bör därför din situation bedömas innan eller i samband med flytten.

Om båda länderna anser att du är skatteresident används bland annat skatteavtalet mellan Sverige och Spanien för att avgöra hemvistfrågan.

Bostadsägande kan medföra flera olika skatter och avgifter.

Vilka regler som gäller beror bland annat på om du:

• är resident eller icke-resident
• använder bostaden själv
• hyr ut bostaden
• säljer bostaden.

Utöver inkomstbeskattning kan det även finnas lokala fastighetsrelaterade skatter och avgifter.

Vid försäljning av en bostad uppkommer normalt en kapitalvinst eller kapitalförlust som ska hanteras skattemässigt.

Det finns situationer där kapitalvinsten vid försäljning av den permanenta bostaden kan bli helt eller delvis skattebefriad.

Det kan exempelvis gälla om försäljningsbeloppet återinvesteras i en ny permanentbostad enligt de spanska reglerna.

För personer över 65 år finns dessutom särskilda regler. Kapitalvinsten från försäljning av den permanenta bostaden kan under vissa förutsättningar vara skattebefriad.

Som spansk skatteresident behöver du även tänka på dina svenska sparanden och investeringar.

Det kan exempelvis handla om:

• bankkonton
• aktier
• fonder
• kapitalförsäkringar
• investeringskonton såsom ISK
• andra värdepapper.

Svenska sparformer behandlas inte nödvändigtvis skattemässigt på samma sätt i Spanien som i Sverige.

Det är därför klokt att gå igenom ditt sparande innan du blir skatteresident i Spanien.

Personer som är skatteresidenta i Spanien kan även omfattas av skyldigheten att lämna information om vissa tillgångar utanför Spanien genom Modelo 720.

Det gäller bland annat tre kategorier:

• bankkonton
• värdepapper, vissa försäkringar och andra finansiella rättigheter
• fastigheter och fastighetsrättigheter.

Som huvudregel uppkommer ingen rapporteringsskyldighet för en kategori om det sammanlagda värdet inom den kategorin inte överstiger 50 000 euro. När en kategori väl har deklarerats kan en ny deklaration bland annat krävas om värdet ökat med mer än 20 000 euro, samt i vissa andra situationer.

Modelo 720 är framför allt en informationsdeklaration – inte i sig en separat skatt.

Spanien har också regler om förmögenhetsskatt, Impuesto sobre el Patrimonio.

Regler, undantag och nivåer kan påverkas av vilken autonom region du bor i. Därför kan situationen skilja sig mellan exempelvis Balearerna, Valenciaregionen och Andalusien.

För mycket stora förmögenheter finns dessutom den statliga Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas, som gäller nettoförmögenheter över 3 miljoner euro enligt de nationella reglerna.

Om du arbetar och bor i Spanien beskattas arbetsinkomsten normalt inom det spanska systemet.

Har du en svensk arbetsgivare, arbetar på distans eller arbetar delar av året i Sverige och delar i Spanien kan situationen bli mer komplicerad.

Förutom skatt behöver man då även bedöma vilket lands socialförsäkringssystem som gäller.

Distansarbete över landsgränserna bör därför planeras innan flytten snarare än i efterhand.

Det här är ett område som många missar.

Att äga ett svenskt aktiebolag är en sak. Att faktiskt arbeta och leda företaget från Spanien är en annan.

Beroende på hur verksamheten är organiserad kan frågor uppstå kring bland annat:

• din personliga beskattning
• lön och utdelning
• sociala avgifter
• var arbetet faktiskt utförs
• fast driftställe
• var företaget faktiskt leds.

Driver du företag bör därför både din privata situation och företagets struktur gås igenom innan du etablerar dig permanent i Spanien.

Spanien har skatt på arv och gåvor, men reglerna påverkas i hög grad av vilken autonom region som är aktuell och relationen mellan givare och mottagare.

Har du tillgångar både i Sverige och Spanien är det därför klokt att planera arv, gåvor och ägande i god tid.

Några vanliga misstag är att:

• tro att residencia automatiskt avgör skatteresidensen
• enbart räkna dagar och bortse från ekonomiska intressen
• inte deklarera inkomster från Sverige
• anta att svensk pension alltid beskattas på samma sätt
• inte kontrollera svenska investeringar före flytten
• missa rapporteringen av tillgångar utanför Spanien
• börja arbeta från Spanien genom ett svenskt företag utan att först kontrollera konsekvenserna
• vänta tills första spanska deklarationen innan man söker rådgivning.

☐ Hur många dagar kommer jag att vistas i Spanien?
☐ Har jag kvar bostad eller stark ekonomisk anknytning till Sverige?
☐ Vilka pensioner får jag och hur beskattas varje pension?
☐ Har jag svenska bankkonton, aktier eller fonder?
☐ Äger jag fastighet i Sverige?
☐ Behöver jag lämna Modelo 720?
☐ Driver eller äger jag ett svenskt företag?
☐ Arbetar jag från Spanien?
☐ Behöver min företags- eller sparstruktur ses över före flytten?
☐ Behöver jag hjälp med min första spanska deklaration?

Se över skattesituationen innan du flyttar – inte efteråt.

För många är skatten relativt okomplicerad när strukturen är rätt från början. Problemen uppstår ofta när man fortsätter med svenska pensioner, investeringar, företag och fastigheter precis som tidigare utan att kontrollera hur de behandlas i Spanien.

Varje situation är individuell.

Guiden är generell information och ersätter inte individuell skatte- eller juridisk rådgivning. Skatteregler kan ändras och skiljer sig även mellan Spaniens autonoma regioner.

FAQ hjälper dig att hitta rätt lokal kontakt för frågor kring skatt, deklaration och ekonomi i Spanien.

Kontakta oss så hjälper vi dig att hitta rätt väg vidare.

Vad behöver du hjälp med?